全国政协委员、中泰国际董事长冯艺东:促进共同富裕,建议推进税制结构向直接税为主转型

时间:2022-03-03       来源: 网络整理

财联社(深圳,记者 吴昊)讯,两会将至,全国政协委员、中泰证券董事、中泰金融国际有限公司董事长冯艺东递交了《关于优化税制结构,促进共同富裕》的提案。

基于对目前我国以间接税为主的税制结构的缺点分析,冯艺东认为,优化税制结构是实现经济高质量发展、促进共同富裕的重要抓手。要实现这一目标,应进一步推进间接税为主的税制结构向直接税为主的税制结构转型。

在提案中,他提出两点重要建议,其一是优化间接税结构,降低间接税比重,尤其要做好增值税和消费税征收的优化工作。他建议,要进一步改革增值税税率,将目前13%、9%、6%三档,简并为两档或者一档,且基本税率降为8%~10%。

其二是健全直接税体系,实现税收公平正义。这之中包含三方面重要建议:

首先是要增加高收入群体的个人所得税税收收入,建议高收入群体按照企业所得税和个人所得税的税率比例,采取两者中的高税率征税;

其次是完善以家庭为单位的个人所得税纳税方式;

其三是要大力发展财产税,壮大财产税税收体系。他尤其谈到,应积极探讨并制定遗产税的征收方案,做好遗产税征收的准备工作。

以下为冯艺东《关于优化税制结构,促进共同富裕的提案》全文。

目前,我国以间接税为主的税制结构主要存在三方面的缺陷。

一是间接税具有累退性。随着收入的增加,纳税人消费性开支占比会逐渐变小,实际税务负担也会相应降低。在以间接税为主体的税制结构中,低收入阶层的实际税负会大于高收入阶层的实际税负,对贫富差距会产生逆向调节作用。

二是间接税作为价格的构成要素直接嵌入商品和服务价格中,企业的成本与收入均受间接税影响。同时由于居民是间接税的最终承担者,其收入水平提升也受到了制约。而间接税又以增值税为主,服务业等第三产业的诸多成本费用,尤其是人力成本难以进行增值税抵扣,造成部分服务业企业实际税负相较营改增前有所提高。

三是在我国目前的分税制财政体制下,间接税比例过高会增强**特别是地方**追求经济片面增长的动机而不注重提升经济效益和居民收入。间接税对生产和流通环节征收,其在税收收入中占比过高,会导致**热衷于能够提供丰富税基、具有较大经济乘数的重工业、建筑业、机械制造业等行业的建设。

优化税制结构是实现经济高质量发展、促进共同富裕的重要抓手。要实现这一目标,应进一步推进间接税为主的税制结构向直接税为主的税制结构转型。为此,建议:

一、优化间接税结构,降低间接税比重

降低间接税比重,关键是要做好增值税和消费税征收的优化工作。增值税的税收中性和“道道征税、道道抵扣”的特点,决定了增值税本身不宜设置太多税收优惠,而必须保持其征税链条的完整性。增值税改革应严格限制减免政策的实施,在增值税中间环节取消免征政策,重点关注前端环节和后端环节免征政策的落实;要进一步改革增值税税率,将目前13%、9%、6%三档简并为两档或者一档,且基本税率降为8%~10%,切实激发企业生产活力和居民消费动力。

要以消费税改革为重要抓手助推共同富裕,大幅降低基本生活必需品的消费税税率,条件允许时可加大免征税和税收优惠力度。消费税税收重心应放在奢侈品、高消费产品和高污染、高能耗产品上,推动消费税税负向高收入人群倾斜,充分发挥税收的再分配作用。

二、健全直接税体系,实现税收公平正义

随着大数据、金四税务系统、**数据联网工作相继完成,我国直接税的执行难度已经显著降低。建议从现有所得税的税种优化出发,健全直接税体系,充分发挥直接税的收入再分配效应。

一是要增加高收入群体的个人所得税税收收入。目前我国部分高收入群体,其企业所得税和个人所得税呈现交错糅杂现象,为偷税漏税提供了诸多便利。建议对高收入群体进行收入划分简约化,按照企业所得税和个人所得税的税率比例,采取两者中的高税率征税。

二是完善以家庭为单位的个人所得税纳税方式。2018年个税改革后,子女教育、住房贷款利息等各种专项附加扣除的扣除方呈现多人化,使得个人所得税的课税单位从个人趋向于家庭。未来应进一步完善家庭成员联合申报纳税制度。

三是要大力发展财产税,壮大财产税税收体系。要遵循税收公平原则,在全国范围内渐进推进房产税落地实施。建议将房产交易环节的契税、印花税等行为税归并到房产税,有效发挥房产税的分配调节作用。同时积极探讨并制定遗产税的征收方案,做好遗产税征收的准备工作。

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